ЧАВО

Что является самым главным, что должен знать начинающий предприниматель о бухгалтерии?

  1. Отдельно кошелёк фирмы и личный!
  2. Любой расход, который несёт фирма, ДОЛЖЕН быть документально подтверждён!
  3. Не верь слухам, что бухгалтерия – это товар класса люкс, который нельзя себе позволить!

Какая минимальная зарплата в Эстонии?

С 1 января 2015 года минимальная почасовая ставка оплаты труда составляет 2.34 евро и месячная минимальная зарплата в случае работы с полной занятостью – 390 евро.

У меня небольшая фирма, должен ли у меня быть бухгалтер?

Если у Тебя небольшая фирма и Ты решаешь нанять бухгалтера раз в год, то у Тебя, как у предпринимателя, есть обязательство знать текущий баланс фирмы и Тебе необходимо создать свою систему, которая поможет получать обзор того, сколько денег пришло, какие были расходы, каковы обязательства и т.д. Чем лучше обзор о ежемесячном состоянии фирмы, тем меньше у Тебя сюрпризов в конце года.

Какие налоги необходимо платить предпринимателю?

Налог с оборота

Налоговая ставка составляет 20%, 9% или 0% в зависимости от вида товара или услуги.
Обязательство регистрировать предприятие плательщиком налога с оборота возникает тогда, когда оборот с начала календарного года превысит 16 000€.

Налогом с оборота облагаются товары и услуги, проданные в период предпринимательской деятельности, импорт товаров из-за пределов Европейского Союза и приобретение товаров из Европейского Союза. Налог с оборота является налогом на добавленную стоимость и его оплачивает конечный потребитель.

У плательщика налога с оборота есть право вычитать входной налог с оборота и обязанность добавлять налог с оборота к стоимости продаваемого товара или услуги.

Общая ставка налога с оборота составляет 20% от облагаемой стоимости товара или услуги.

Подоходный налог

Ставка подоходного налога юридического лица составляет 20/80

Юридическое лицо платит подоходный налог с распределённой прибыли, расходов, не связанных с предпринимательством, а также с выплат и подарков, пожертвований, расходов на приём и особых льгот, предоставленных работнику. Под особые льготы попадают товары, услуги или подарки, оцениваемые в денежном эквиваленте, которые работодатель предоставляет своему работнику в связи с трудовыми отношениями. Фактически, при предоставлении льготы имеется дело с дополнительным доходом работника, с которого необходимо платить подоходный и социальный налоги.

Подоходный налог работника 20% работодатель удерживает из его брутто-зарплаты. Необлагаемый налогом доход составляет 1848€ в год (154€ в месяц)

Социальный налог

Налоговая ставка составляет 33%

Социальный налог – это налог, доход от которого идёт на пенсионное и государственное медицинское страхование. Социальный налог платит за работника работодатель. Социальный налог необходимо платить как с заработной платы, так и с особых льгот.

Платёж по страхованию от безработицы

Для работодателя ставка платежа по страхованию от безработицы составляет 0.8% от брутто-зарплаты
Для работника ставка платежа по страхованию от безработицы составляет 1.6% от брутто-зарплаты

Целью платежа по страхованию от безработицы является страхование работника в случае безработицы, коллективного сокращения или банкрота работодателя. Платёж по страхованию от безработицы необходимо платить с заработной платы работника. Обязанность оплаты делится между застрахованным, то есть работником (платёж работника по страхованию от безработицы), и работодателем (платёж работодателя по страхованию от безработицы). Платёж по страхованию от безработицы не должны платить пенсионеры по старости и члены органов управления или контроля предприятия. Работодатель обязан платить платёж по страхованию от безработицы за всех работников.

Какие отчёты и к каким числам необходимо предоставлять государственным учреждениям?

В основном распространены следующие даты (вне зависимости от рода деятельности):

  • 10 число каждого месяца – представление Налогово-таможенному департаменту декларации TSD
  • 20 число каждого месяца - представление Налогово-таможенному департаменту декларации KMD
  • 15 апреля каждого года - представление Налогово-таможенному департаменту декларации о компенсации за пользование личным легковым автомобилем
  • 30 июня каждого года - представление Коммерческому регистру бухгалтерского отчета за хозяйственный год

Когда необходимо вести учёт пользования личным легковым автомобилем в рабочих целях и как компенсируются поездки?

В случае ведения учёта поездок (дневника поездок) предельная необлагаемая компенсация для одного лица составляет 0,3 евро на километр, но не более 335 евро за календарный месяц на одного работодателя. Следует учитывать, что дополнительно расходы на топливо, парковку и ремонт предприятие без уплаты налога нести не может. Дополнительно есть право оплачивать возникшие во время командировки и документально подтверждённые расходы.

Что следует учитывать при выдаче кредита?

При выдаче кредита необходимо учитывать следующее:

  • в соответствие с Коммерческим кодексом паевое товарищество или акционерное общество не может выдавать или гарантировать кредит своим пайщикам и членам правления или совета;
  • если получателем кредита является лицо, которое считается работником в соответствие с пунктами закона об особой льготе, то процентная ставка должна быть не менее минимальной ставки, установленной указом Министра финансов (в данный момент 2%), иначе возникнет обязательство уплаты налога на особую льготу, рассчитанное исходя из этой процентной ставки, или же разницы между применённой и минимальной ставкой
  • выдавая кредит другим связанным лицам, необходимо учитывать, что процентная ставка не может быть меньше, чем ставка кредита, выдаваемого несвязанному лицу
  • при выплате процентов частному лицу плательщик должен удержать подоходный налог (20%, форма декларации TSD)
  • полученные проценты являются свободным он налога оборотом, от чего может возникнуть обязанность пропорционально рассчитывать налог с оборота (то есть весь купленный товар и услуги приобретены уже не только для облагаемого оборота, поэтому и входной налог с оборота нельзя вычитать в полном размере)
  • обязательства рассчитывать пропорцию не возникает, если свободный он налога оборот возник по причине случайной сделки
  • сделка считается случайной, если она не связана с основной деятельностью налогоплательщика, являясь так называемой побочной сделкой

Что необходимо знать о приёме работника на работу?

С работником необходимо заключить трудовой договор. Работодатель должен зарегистрировать своего работника в регистре работников не позднее момента, когда человек приступает к работе, то есть непосредственно до начала работы. Будучи работодателем Вы должны знать, что при поступлении работника на работу Вашей обязанностью является обеспечить отвечающую требованиям рабочую среду, рабочие инструменты и заработную плату, с которой учитываются удерживаемые работодателем платежи и налоги.

Сегодня в Эстонии следующие связанные с заработной платой налоги:

  • социальный налог
  • подоходный налог
  • налог работника по страхованию от безработицы
  • налог работодателя по страхованию от безработицы
  • накопительная пенсия

Что такое расходы на предпринимательскую деятельность?

Расход связан с предпринимательской деятельностью, если он был сделан с целью получения облагаемого налогом дохода или был необходим для сохранения или развития этого предприятия, связь расхода с предпринимательством ясно обоснована или же если расход связан с созданием требуемой для работников среды для обеспечения гигиены или безопасности труда.

Чтобы расход можно было считать расходом на предпринимательство, он должен быть

  • понесён самим налогоплательщиком и в том налоговом периоде, за который производится вычет расхода из доходов
  • подтверждён документально
  • связан с предпринимательской деятельностью самого налогоплательщика, а не кого-либо другого

Расходы на предпринимательство следующие:

  • приобретение основного имущества для предпринимательства
  • приобретённые товары (материалы, топливо, энергия, сырьё)
  • приобретённые услуги (в том числе арендная плата и коммунальные услуги за используемую в предпринимательстве площадь)
  • заработные и другие платы
  • социальный налог и налог работодателя по страхованию от безработицы, заплаченные со сделанных работнику выплат
  • предоставленные работникам особые льготы после уплаты с них социального налога и налога работодателя по страхованию от безработицы
  • другие государственные налоги, связанные с предпринимательством (налог на землю, налог с оборота, таможенный налог, налог на тяжёлый транспорт) и местные налоги (например, налог на рекламу)
  • финансовые расходы, выплаченные проценты по кредиту и аренде капитала
  • расходы на дополнительное обучение и переобучение работников, если они связаны с текущими или новыми профессиональными знаниями, необходимыми в предпринимательской деятельности
  • страховые платежи за используемое в предпринимательстве имущество
  • выплаты за используемые в предпринимательстве лицензии, разрешения на торговлю или деятельность

Контакт

Послать запрос